企业所得税账务处理怎么做

企业所得税账务处理怎么做

计提时：

借：所得税费用，

贷：应交税费—所得税。

支付时：

借：应交税费—所得税，

贷：银行存款。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

2、缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

3、调整未分配利润：

借：利润分配－未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

5、多缴税额的：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

6、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

合伙企业是否要交企业所得税

合伙企业不用交企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第一条中明确规定了：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。而个人独资企业、合伙企业不适用本法。所以，合伙企业是不用交企业所得税的。

企业所得税减免是什么

企业所得税减免是指国家为鼓励和扶持企业或重点扶持行业的发展而采取的一项税收措施。

税额式减免优惠：

企业的从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)。

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)。

符合条件的技术转让所得(一个纳税年度500万元以下免，超过的减半，注意范围)。

节能服务公司实施合同能源管理项目(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(有目录)的投资额，可以按一定比例实行税额抵免(按投资额的10%抵免当年和结转5年的所得税)。

业务招待费与企业所得税的联系

企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分，不得在税前扣除。

根据中华人民共和国国务院令第512号规定：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条明确规定。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的百分之六十扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。