企业所得税季报利润总额怎么填

企业所得税季报利润总额怎么填

企业所得税季报利润总额包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。本期金额是按营业收入，营业成本，利润总额都是填写4、5、6相加的数值。累计金额是按营业收入，营业成本，利润总额都是填写1-6月相加的数值。

企业所得税账务处理怎么做

计提时：

借：所得税费用，

贷：应交税费—所得税。

支付时：

借：应交税费—所得税，

贷：银行存款。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

2、缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

3、调整未分配利润：

借：利润分配－未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

5、多缴税额的：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

6、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

企业所得税的扣除项目有哪些

企业所得税扣除项目：

工资薪金支出即企业发生的合理的工资薪金支出；与工资相关的三项费用即职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出；社会保障缴款即企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金；保险支出即企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费；利息支出即企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用；业务招待费即企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出；广告费和业务宣传费即企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出；租赁费即企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费；劳动保护支出即企业发生的合理的劳动保护支出；公益性捐赠支出即企业发生的公益性捐赠支出；佣金、手续费即企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分。

小微企业所得税优惠政策计算方法

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。