上月未计提税金本月怎么做分录

上月未计提税金本月怎么做分录

上月已经向税务机关报税，只是在向税务机关报税后没有计提税金，没有编写分录，则在本月月初缴纳税金后补提税金，编写分录，分录内容如下，借方记“应交税费”科目，数额为缴纳税金的实际数额，贷方记“银行存款”科目，数额为缴纳税金的实际数额。

计提税金时少提怎样做会计分录

少计提增值税，现在要补提增值税，之前少算增值税，是指本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。

交企业所得税时，发现少算增值税，即：

借：应交税法、应交增值税和已交增值税；贷：银行存款，帐上体现的是应交税法，应交增值税是借方。

因此，要补提增值税，即：

借：商品销售收入，是指现在帐上借方余额；贷：应交税费和应交增值税，是指现在帐上借方余额。

计提税金及附加怎么算

营改增之后，再也没有营业税金及附加这个税种了，改为税金及附加。

增值税的计算公式：应交纳的营业税=营业收入额×适用的税率。

教育费附加=营业税金总额×适用的税率。计提税金及附加的计算公式:应交纳的营业税=营业收入额*适用的税率。教育费附加=营业税金总额*适用的税率。