哪些研发费用可以税前扣除

哪些研发费用可以税前扣除

根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税119号，下列研发费用可以税前扣除：

1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用；未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的百分之五十，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的百分之一百五十在税前摊销；

2、人员人工费用；

3、直接投入费用；

4、折旧费用；用于研发活动的仪器、设备的折旧费；

5、无形资产摊销；用于研发活动的软件、专利权、非专利技术，包括许可证、专有技术、设计和计算方法等的摊销费用；

6、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；

7、财政部和国家税务总局规定的其他费用；

8、允许加计扣除的研发费用。

研发费用怎么进行账务处理

发生研发费用的时候账务处理是，

借：研发支出—资本化支出，

研发支出—费用化支出，

贷：原材料，

应付职工薪酬，

银行存款等科目。

结转的时候账务处理是，

借：无形资产，

管理费用，

贷：研发支出—资本化支出，

研发支出—费用化支出。

研发费用怎么加计扣除处理

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。