出纳现金日记账怎么记

出纳现金日记账怎么记

出纳现金日记账是逐日逐笔序时登记的，其登账依据是会计编制的记账凭证中涉及现金和银行存款收付的，或者依据现金和银行存款的原始凭证登记。在记账时首先我们要根据原始凭证的单据，做出记账凭证出来；然后根据记账凭证中，有现金这一会计科目的，填写到现金日记账账本上；填写方式是写日期、记账凭证编号，摘要简单的填一下，根据记账凭证的借贷方向，填写到日记账本上就可以了。在改变页码的时候，要注意写过此页跟承前页，以保证日记账的连贯性。如果有空白页或者空白行要盖上此页空白或者此行空白的章。

多栏式现金日记账怎么进行登记

多栏式日记账的设置有两种 一种是现金的收人对应科目和支出对应科目在 同一账页内，即收人、支出一本账；另一种是按现金的收人、支出分别设置两本 账，即现金收人日记账、现金支出日记账，在其账页内按对应科目设专栏。多栏式现金日记账的登记方法与三栏式现金日记账的登记账要求大体相同， 都是由出纳员根据审核后的记账凭证进行登记，并在每日终了进行结账，同时与 库存现金核对相符；月份终了进行月结，年份终了进行年结。

设一本账时多栏式日记账将收入栏和支出栏分别按对应账户设置若干专栏， 收人栏对应的贷方账户设置专栏，支出栏对应的借方账户设置专栏，收人、支出 一本账，由出纳员根据收、付凭证，逐日逐笔顺序登记。设两本日记账，即现金 收人日记账和现金支出日记账。

在根据现金收人日记账登记总账的时候，凡是涉及银行存款账户的，都不能据此登记银行存款总账，因为这笔业务在银行存款日记账中也有记录，如果 据此登记则会造成同一笔业务的重复登记。根据现金支出日记账登记有关总账的 时候，还应登记银行存款总账，同时期末应将其支出合计数转记到现金收人日记账的支出合计栏内。

三栏式现金日记账怎么登记

―、现金日记账的登记现金日记账一般是由出纳人员逐笔顺序登记，为了坚持内部体制原则，实 行钱账分管，出纳人员不得负责现金收入日记账和银行存款日记账以外的项目账 簿。这是出纳工作中重要的环节，也是考核出纳员工作成绩的重要依据之一。出 纳员应根据现金日记账来管理现金，做到以账管钱，完备出纳核算系统，同时明 确出纳员的责任。

每日结束，都要结出当日的收入合计数和支出合计数，分别计收人栏和 支出栏，并结出当日的结存余额，记人结余栏。每日结账的时候，出纳 员将现金日记账同库存现金相核对，注明二者是否相符，若有不相符的地方，应 及时查明原因，或报告会计主管人员。

出纳员根据审核后的现金收款凭证或现金付款凭证进行记。对于从银行提 取现金这样的业务，应只编制银行付款凭证，因此，出纳应根据银行付款凭证登 记在现金收人栏。月份终了，应结出本月收人合计数、支出合计数及月末余 额；每年年终，应结出本年收人合计数、支出合计数和年末余额。

二、银行存款日记账的登记银行存款日记账的格式一般为三栏式，即在同一张账页上设置借方、贷 方、余额三栏，反映银行存款的收人、付出和结存情况。此外，还在摘 要栏后设置对方科目栏，以具体登记对方科目名称。为了反映银行存款收 付所采用的具体结算方式，在银行存款日记账中还专设结算凭证种类和号数 栏。